Proseso ng Pag-audit ng ERC
Ipagpalagay na ang iba pang mga kinakailangan sa pagiging karapat-dapat sa ERC ay natutugunan, may tatlong paraan na maaaring ituring ang isang negosyo na isang karapat-dapat na tagapag-empleyo para sa mga layunin ng ERC:
Mga employer na nagpatuloy ng buo o bahagyang pagsususpinde ng mga operasyon dahil sa mga utos mula sa naaangkop na awtoridad ng pamahalaan na naglilimita sa mga pagpupulong sa komersiyo, paglalakbay, o grupo dahil sa COVID-19 sa mga nauugnay na quarter sa 2020 at 2021,
Mga employer na nakaranas ng makabuluhang pagbaba sa kabuuang mga resibo,
Mga employer na kwalipikado bilang isang Recovery Startup Business.
Tinutukoy ang mga kwalipikadong sahod sa mga tuntunin ng average na bilang ng mga full-time na empleyado na mayroon ang isang employer noong 2019. Para sa mga quarter ng kalendaryo sa 2020, nililimitahan ang Credit sa 50 porsiyento ng mga kwalipikadong sahod na binayaran ng employer na may kinalaman sa bawat empleyado para sa quarter ng kalendaryong iyon. Para sa mga quarter ng kalendaryo sa 2021, ang Credit ay limitado sa 70 porsyento.
Ang Kahilingan sa Dokumento ng Impormasyon (“IDR”) (Form 4564) , na kasama sa Letter 6612 ay nangangailangan ng mga employer na magsumite ng dokumentasyon para sa bawat quarter kung saan na-claim ang ERC, kabilang ang:
Para sa anumang quarter na na-claim sa ilalim ng full- or partial-suspension test, dokumentasyong nagpapakita na ang mga operasyon ng negosyo ay ganap o bahagyang nasuspinde dahil sa mga utos ng pamahalaan, kabilang ang:
Naaangkop na mga utos ng pamahalaan na may mga partikular na probisyon na naka-highlight.
Nakasulat na paliwanag kung paano sinuspinde ng bawat utos ng pamahalaan ang higit sa nominal na bahagi ng mga operasyon ng negosyo o nagkaroon ng higit sa nominal na epekto sa mga aktibidad ng negosyo.
Mga kontemporaryong talaan ng negosyo na nagpapakita ng buo o bahagyang pagsususpinde, gaya ng mga minuto ng pagpupulong, pagsusulatan sa mga empleyado, customer, o vendor.
Para sa anumang quarter na na-claim sa ilalim ng gross receipts test, dokumentasyong sumusuporta sa kinakailangang pagbaba sa gross receipts, isang nakasulat na paliwanag kung paano natukoy ang pagiging kwalipikado, at kung paano inilapat ang mga panuntunan sa pagsasama-sama sa ilalim ng § 448 at § 414(m).
Dokumentasyon na nagpapakita na ang ERC ay hindi na-claim para sa mga sahod na isinasaalang-alang para sa iba pang mga programang panlunas sa COVID-19, gaya ng Paycheck Protection Program (“PPP”), ang Shuttered Venue Operators Grant (“SVOG”), Restaurant Revitalization Fund (“RRF”), para sa mga may bayad na kredito sa pag-iwan sa sakit at pamilya sa ilalim ng Families First Coronavirus Response Act (“FFCRA”), o anumang iba pang kredito sa buwis sa suweldo.
Dokumentasyong nauugnay sa mga natanggap na PPP loan, kabilang ang:
Aplikasyon para sa pagpapatawad sa pautang ng PPP (Form 3508);
Aplikasyon para sa pagpapatawad sa pautang ng PPP (Form 3508);
Impormasyon tungkol sa sakop na panahon ng PPP, halaga ng pagbabayad ng PPP loan, kabuuang PPP na iniulat na mga gastos sa payroll sa panahon ng saklaw, at kabuuang sahod sa panahon ng saklaw;
Mga kopya ng income tax returns, employment tax returns, at Forms W-2. Kung ang tagapag-empleyo ay bahagi ng isang pinagsama-sama o kaakibat na grupo, ang mga pagbabalik para sa bawat miyembro ng grupo ay dapat isumite.
Kopya ng binagong income tax return na nagpapakita na binawasan ng entidad ang halaga ng na-claim na gastos sa sahod ng halaga ng ERC;
Para sa mga employer na may higit sa 100 full-time na empleyado noong 2019 na nag-claim ng ERC para sa 2020 quarters, ang dokumentasyong nagpapakita ng ERC ay na-claim lamang para sa mga sahod na ibinayad sa mga empleyadong hindi gumaganap ng mga serbisyo;
Para sa mga employer na may higit sa 500 full-time na empleyado noong 2019 na nag-claim ng ERC para sa 2021 quarters, ang dokumentasyong nagpapakita ng ERC ay na-claim lamang para sa mga sahod na ibinayad sa mga empleyadong hindi gumaganap ng mga serbisyo;
Para sa anumang paghahabol ng ERC na may kaugnayan sa mga sahod na ibinayad sa mga empleyado na may kaugnayan sa mayoryang may-ari, pagkakakilanlan ng mga empleyado at ang kanilang kaugnayan sa mayoryang may-ari. Kabilang dito ang mga empleyadong nauugnay sa mga taong itinuring na mayoryang may-ari sa ilalim ng mga panuntunan sa pagpapatungkol sa ilalim ng § 267(c) ng Internal Revenue Code.
Isaalang-alang ang pagkuha ng pangalawang opinyon kung ang mga sumusunod na sitwasyon ay naaangkop sa iyo at ang kumpanyang tumulong sa iyo sa iyong paghahabol sa ERC ay hindi natugunan ang sumusunod sa iyo:
Mayroon kang pagmamay-ari sa maraming negosyo, maraming tao ang nagmamay-ari sa iyong negosyo na maaaring may mga interes sa pagmamay-ari sa iba pang negosyo, o may interes sa pagmamay-ari ang iyong negosyo sa ibang negosyo, at hindi ka hiniling na ibigay ang impormasyong iyon, o hindi mo alam kung ano ang pagsasama-sama.
Ang iyong negosyo sa average ay nakakuha ng higit sa 100 full-time na empleyado noong 2019 at nag-file ka ng mga ERC claim para sa quarters noong 2020 na nag-claim ng mga sahod na ibinayad sa mga empleyadong nagbibigay ng mga serbisyo.
Ang iyong negosyo ay nagtrabaho sa average na higit sa 500 full-time na empleyado noong 2019 at nag-file ka ng mga ERC claim para sa quarters noong 2021 na nag-claim ng mga sahod na ibinayad sa mga empleyadong nagbibigay ng mga serbisyo.
Ang iyong negosyo ay sinuspinde ng mga utos ng pamahalaan ngunit ang kumpanyang tumulong sa iyong paghahabol sa ERC ay hindi nagbigay sa iyo ng mga utos ng pamahalaan o isang nominal na bahagi/nominal na pagsusuri sa epekto.