Cómo garantizar que sus presentaciones ante el ERC estén fundamentadas
Las empresas pueden deber el 100% de sus reclamaciones de ERC más multas e intereses
El IRS envió más de 12,000 cartas a empresas para recuperar las reclamaciones de ERC previamente pagadas. Las empresas que reciben estos avisos de recuperación ahora adeudan una parte o, en algunos casos, la totalidad de su ERC previamente pagado, más multas e intereses que datan de la fecha de pago.
Miles de reclamaciones del ERC se encuentran actualmente bajo auditoría. La primera ronda de cartas cubrió el año fiscal 2020. Se prevé recibir cartas del año fiscal 2021 en los próximos meses. Es imperativo que los contribuyentes trabajen de forma proactiva.
para fundamentar sus afirmaciones sobre el ERC.
Cómo asegurarse de que sus presentaciones ante el ERC estén fundamentadas
Las solicitudes de documentos de información emitidas en los exámenes ERC pueden incluir:*
Formularios 941 para los trimestres que finalizan el 30 de junio de 2020, el 30 de septiembre de 2020, el 31 de diciembre de 2020, el 31 de marzo de 2021, el 30 de junio de 2021, el 30 de septiembre de 2021 y el 31 de diciembre de 2021.
Hoja de trabajo 1 u hojas de trabajo similares utilizadas para calcular el ERC incluido en las declaraciones de enmiendas para el cuarto trimestre de 2020 y el primer, segundo y tercer trimestre de 2021;
Diario de nóminas de los meses de marzo de 2020 a diciembre de 2021.
Listado de empleados que gozan de licencia por enfermedad y/o licencia familiar remunerada;
Las fechas en que se pagó a los empleados licencia por enfermedad y/o licencia familiar;
Las cantidades pagadas a cada trabajador por concepto de licencia por enfermedad y/o licencia familiar;
Declaraciones de los empleados sobre el motivo relacionado con la COVID-19 por el que solicitaron licencia y apoyo escrito para ese motivo
Declaraciones que deben proporcionar los trabajadores en las que afirmen que no pueden trabajar, incluso mediante teletrabajo, por ese motivo;
Documentación que demuestre que se determinó el monto de los salarios por enfermedad y licencia familiar calificados pagados a los empleados que son elegibles para el crédito, incluidos los registros de trabajo, teletrabajo y licencia por enfermedad calificada y licencia familiar calificada;
Documentación que demuestre cómo se determinó el monto de los gastos del plan de salud calificado que el empleador asignó al salario (si corresponde);
Formularios 2020 y 2021 Formularios W-2;
Declaraciones de impuestos sobre la renta empresarial de 2020 y 2021 (solo para revisión si están disponibles);
Lista de empleados a quienes se les pagaron salarios por los cuales se reclamó el ERC;
Lista de todas las personas relacionadas con un accionista que posea el 50% del capital y de las participaciones en las utilidades de la entidad y que sean empleadas por la empresa;
Salarios pagados a cada empleado por el cual se reclamó el ERC;
Documentación de que las operaciones se suspendieron total o parcialmente debido a órdenes de la autoridad gubernamental correspondiente que limitaban el comercio, los viajes o las reuniones grupales debido al COVID-19, O documentación de que el contribuyente experimentó una disminución significativa en los ingresos brutos;
Documentación que demuestre que el contribuyente determinó el monto de los gastos del plan de salud calificado que el empleador asignó al ERC;
Documentación relacionada con los préstamos PPP y la condonación relacionada, incluidos los salarios incluidos en la solicitud del préstamo;
Hoja de cálculo o desglose de ingresos brutos; y
Análisis o desglose de la distribución salarial entre el crédito ERC y los préstamos PP. Específicamente para los trimestres que finalizan el 30 de junio de 2020, el 30 de septiembre de 2020, el 31 de diciembre de 2020, el 31 de marzo de 2021, el 30 de junio de 2021, el 30 de septiembre de 2021 y el 31 de diciembre de 2021.
*Algunos territorios estadounidenses, como las Islas Marianas del Norte de las Islas Marianas del Norte o Guam, tienen requisitos diferentes. Por ejemplo, en lugar de las declaraciones de pérdidas y ganancias, las Islas Marianas del Norte de las Islas Marianas del Norte y Guam exigen que se complete el Formulario OS-3105, un formulario de cálculo de ingresos brutos e impuestos. Además, Guam exige que se complete el Formulario GRT-1, Declaración Mensual del Impuesto sobre el Uso y la Ocupación de los Ingresos Brutos.