Azarvand Tax Law

ERC Audit Defense

Proseso ng ERC Audit

Ang ERC ay isang refundable na employment tax credit para sa mga kwalipikadong employer na nagbayad ng qualified wages sa ilan o sa lahat ng kanilang mga empleyado sa pagitan ng Marso 12, 2020, at Disyembre 31, 2021.

Makipag-ugnayan

Pagiging Kwalipikado

Tatlong Paraan Upang Maging Kwalipikadong Employer

Sa pag-aakalang natutugunan ang iba pang mga kinakailangan sa pagiging kwalipikado sa ERC, may tatlong paraan upang maituring na kwalipikadong employer ang isang negosyo para sa mga layunin ng ERC.

01

Buo o Bahagyang Pagsuspinde

Ang operasyon ay buong o bahagyang sinuspinde dahil sa mga utos mula sa naaangkop na awtoridad ng pamahalaan na naglilimita sa komersyo, paglalakbay, o mga pagtitipon ng grupo dahil sa COVID-19 sa mga kaukulang quarter noong 2020 at 2021.

02

Pagbaba sa Gross Receipts

Nakaranas ang negosyo ng malaking pagbaba sa gross receipts sa mga kaukulang calendar quarter kumpara sa parehong quarter noong 2019.

03

Recovery Startup Business

Kwalipikado ang negosyo bilang isang Recovery Startup Business sa ilalim ng mga pamantayang itinakda para sa programa ng 2021.

Ang qualified wages ay tinutukoy batay sa karaniwang bilang ng full-time na empleyado ng isang employer noong 2019. Ang credit ay limitado sa:

50% ng qualified wages bawat empleyado sa bawat 2020 na calendar quarter
70% ng qualified wages bawat empleyado sa bawat 2021 na calendar quarter

Nagsisimula ang Audit

Letter 6612 & ang Information Document Request

Ang Information Document Request (“IDR”) sa Form 4564, na kasama ng Letter 6612, ay nag-aatas sa mga employer na magsumite ng dokumentasyon para sa bawat quarter kung saan na-claim ang ERC.

Ang iyong iharap — at kung gaano ito kaayos — ang madalas na nagtatakda ng resulta ng audit. Nasa ibaba ang karaniwang hinihiling ng IRS.

Abiso ng IRS Letter 6612 sa letterhead ng Department of the Treasury
Isang IRS Letter 6612 — ang panimulang abiso ng isang ERC examination.
Suspension Test

Para sa mga quarter na na-claim sa ilalim ng full- o partial-suspension test

Dokumentasyong nagpapakita na ang operasyon ay buong o bahagyang sinuspinde dahil sa mga utos ng pamahalaan, kabilang ang:

  • Ang mga naaangkop na utos ng pamahalaan, na may na-highlight na tiyak na probisyon.
  • Isang nakasulat na paliwanag kung paano ang bawat utos ng pamahalaan ay sumuspinde ng higit sa nominal na bahagi ng operasyon ng negosyo o nagkaroon ng higit sa nominal na epekto sa mga aktibidad ng negosyo.
  • Mga kasabay na tala ng negosyo na nagpapatunay ng buo o bahagyang pagsuspinde — tulad ng mga meeting minutes at korespondensya sa mga empleyado, kliyente, o vendor.
Gross Receipts Test

Para sa mga quarter na na-claim sa ilalim ng gross receipts test

  • Dokumentasyong sumusuporta sa kinakailangang pagbaba sa gross receipts.
  • Isang nakasulat na paliwanag kung paano natukoy ang pagiging kwalipikado.
  • Kung paano inilapat ang aggregation rules sa ilalim ng § 448 at § 414(m).
Walang Double-Dipping

Mga sahod na hindi na-claim sa ibang mga programa ng COVID-19 relief

Dokumentasyong nagpapakita na hindi na-claim ang ERC para sa mga sahod na naisaalang-alang na para sa ibang relief, tulad ng:

  • Paycheck Protection Program (PPP)
  • Shuttered Venue Operators Grant (SVOG)
  • Restaurant Revitalization Fund (RRF)
  • Paid sick & family leave credits (FFCRA)
  • Anumang iba pang payroll tax credits
Mga programang PPP, SVOG, RRF at FFCRA relief
PPP Loans

Dokumentasyong may kaugnayan sa mga natanggap na PPP loan

  • Aplikasyon para sa PPP loan forgiveness (Form 3508).
  • Sulat ng PPP loan forgiveness na natanggap mula sa lender o SBA.
  • Ang PPP covered period, halaga ng loan disbursement, kabuuang naiulat na payroll costs sa panahon ng covered period, at kabuuang sahod sa panahon ng covered period.
Tax Returns

Income & employment tax returns

  • Mga kopya ng income tax returns, employment tax returns, at Forms W-2. Kung ang employer ay bahagi ng isang aggregated o affiliated na grupo, dapat isumite ang mga return ng bawat miyembro ng grupo.
  • Isang kopya ng amended income tax return na nagpapakita na binawasan ng entity ang na-claim nitong wage expense ng halaga ng ERC.
Malalaking Employer

Mga sahod na binayad sa mga empleyadong hindi nagsasagawa ng serbisyo

  • Mga employer na may higit sa 100 full-time na empleyado noong 2019 na nag-claim ng ERC para sa mga quarter ng 2020: dokumentasyong nagpapakita na ang ERC ay na-claim lamang para sa mga sahod na binayad sa mga empleyadong hindi nagsasagawa ng serbisyo.
  • Mga employer na may higit sa 500 full-time na empleyado noong 2019 na nag-claim ng ERC para sa mga quarter ng 2021: ang parehong dokumentasyon, na inilapat sa mga quarter ng 2021.
Majority Owners

Mga sahod na binayad sa mga empleyadong may kaugnayan sa majority owners

  • Para sa anumang ERC claim na may kaugnayan sa mga sahod na binayad sa mga empleyadong may kaugnayan sa majority owners: pagtukoy sa mga empleyadong iyon at ng kanilang relasyon sa majority owner — kabilang ang mga empleyadong may kaugnayan sa mga taong itinuturing na majority owner sa ilalim ng attribution rules ng § 267(c) ng Internal Revenue Code.

Mga Red Flag

Isaalang-alang ang Pagkuha ng Second Opinion

Kung alinman sa mga sumusunod ang naaangkop sa iyo — at hindi ito tinalakay sa iyo ng kompanyang tumulong sa iyong ERC claim — maaaring panahon na para sa isang second opinion.

  • May pagmamay-ari ka sa maraming negosyo, maraming taong nagmamay-ari ng iyong negosyo ay maaaring may interes sa ibang negosyo, o ang iyong negosyo ay may interes sa ibang negosyo — at hindi ka hiningan ng impormasyong iyon, o hindi mo alam kung ano ang aggregation.
  • Ang iyong negosyo ay nagkaroon ng average na higit sa 100 full-time na empleyado noong 2019 at nag-file ka ng mga ERC claim para sa mga quarter ng 2020 na nag-claim ng mga sahod na binayad sa mga empleyadong nagbibigay ng serbisyo.
  • Ang iyong negosyo ay nagkaroon ng average na higit sa 500 full-time na empleyado noong 2019 at nag-file ka ng mga ERC claim para sa mga quarter ng 2021 na nag-claim ng mga sahod na binayad sa mga empleyadong nagbibigay ng serbisyo.
  • Ang iyong negosyo ay sinuspinde ng mga utos ng pamahalaan, ngunit hindi ka binigyan ng kompanyang tumulong sa iyong claim ng mga utos ng pamahalaan o ng isang nominal-portion / nominal-effect na pagsusuri.

Nahaharap sa isang ERC audit?

Ipinagtatanggol ng aming mga tax attorney at CPA ang mga ERC claim sa harap ng IRS. Suriin natin kung nasaan ka.

Mag-book ng Konsultasyon [email protected]