Referencia

Glosario de Términos del ERC

Términos clave del Crédito por Retención de Empleados y de las auditorías del IRS, definidos en lenguaje sencillo. Salte a una letra a continuación.

A

Auditoría del IRS: Un examen de las cuentas y la información financiera de un contribuyente por parte del Servicio de Rentas Internas (IRS) para garantizar el cumplimiento de las leyes y regulaciones tributarias, incluidas las reclamaciones del ERC.

Cumplimiento Tributario: El acto de acatar todas las leyes, regulaciones y requisitos de presentación tributarios pertinentes para garantizar el pago preciso y oportuno de los impuestos.
Crédito Fiscal: Una reducción dólar por dólar del monto de impuestos adeudados por un contribuyente, que reduce directamente la obligación tributaria.
Contribuyente: Un individuo o entidad sujeto a tributación por parte del IRS, responsable de reportar ingresos, gastos y otra información financiera pertinente.

Deducción Fiscal: Un monto que se resta del ingreso bruto ajustado para reducir el ingreso tributable, disminuyendo así el monto de impuestos adeudados.
Declaración de Impuestos: Un formulario presentado ante el IRS por particulares y empresas para reportar ingresos, calcular los impuestos adeudados y reclamar deducciones, créditos y exenciones.

Empleador Elegible: Un negocio que cumple los criterios específicos establecidos por el IRS para calificar para el ERC.
ERC (Crédito por Retención de Empleados): Un crédito fiscal otorgado a los empleadores elegibles como parte de las medidas de ayuda por la COVID-19, diseñado para incentivar a las empresas a mantener a sus empleados en la nómina.

Impuestos sobre el Empleo Aplicables: Según el contribuyente, los impuestos aplicados a los empleadores conforme a la § 3111(a) del Código (la parte del empleador del Seguro de Vejez, Sobrevivientes e Incapacidad — el impuesto del Seguro Social); o la parte de los impuestos aplicados a los empleadores conforme a la § 3221(a) (el impuesto de Nivel 1 bajo la Ley del Impuesto de Jubilación Ferroviaria (RRTA)) que es atribuible a la tasa vigente conforme a la § 3111(a); o conforme a la § 3111(b) (la parte del empleador del Seguro Hospitalario — el impuesto de Medicare), o la parte del impuesto RRTA de Nivel 1 que es equivalente a la parte del empleador del impuesto de Medicare.
Ingresos Brutos: Tiene el mismo significado que los ingresos brutos conforme a la § 448(c) del Código — los ingresos brutos del año tributable, incluidas las ventas totales y todos los montos recibidos por servicios. Los ingresos brutos también incluyen los ingresos provenientes de fuentes incidentales y externas, tales como dividendos, alquileres y regalías.
Intereses: El costo de pedir dinero prestado — que normalmente aplica el IRS a los impuestos o multas impagos adeudados por los contribuyentes.
Ingreso Tributable: La porción del ingreso sujeta a tributación después de que se han contabilizado las deducciones, exenciones y ajustes permitidos.

Multa: Un cargo adicional impuesto por el IRS por incumplimiento de las leyes o regulaciones tributarias, tal como el pago tardío o el pago insuficiente de impuestos.

Negocio: El término oficio o negocio generalmente incluye cualquier actividad realizada para la producción de ingresos mediante la venta de bienes o la prestación de servicios. No se limita a los conjuntos integrados de activos, actividades y buena voluntad que constituyen negocios a efectos de ciertas otras disposiciones del Código de Rentas Internas.
Negocio de Reciente Creación en Recuperación: Cualquier empleador que (A) comenzó a llevar a cabo un oficio o negocio después del 15 de febrero de 2020, y (B) tiene ingresos brutos anuales promedio (determinados conforme a reglas similares a la § 448(c)(3)) para el período de 3 años tributables que finaliza con el año tributable anterior al trimestre calendario que no exceden los $1,000,000.

Orden Gubernamental: Una orden que cumple tres requisitos: (i) es una orden de un gobierno federal, estatal o local — y si no proviene del gobierno federal, debe provenir de un gobierno estatal o local con jurisdicción sobre las operaciones del empleador; (ii) la limitación contenida en la orden debe deberse a la COVID-19 y relacionarse con la suspensión del oficio o negocio del empleador; y (iii) no se requiere ninguna forma particular (orden, proclamación o decreto), pero las declaraciones de funcionarios — incluidos los comentarios en conferencias de prensa o en entrevistas con los medios — y las declaraciones generales de emergencia no se consideran órdenes gubernamentales a efectos del ERC.
Oficio: El término oficio o negocio generalmente incluye cualquier actividad realizada para la producción de ingresos mediante la venta de bienes o la prestación de servicios. No se limita a los conjuntos integrados de activos, actividades y buena voluntad que constituyen negocios a efectos de ciertas otras disposiciones del Código de Rentas Internas.

Plazo de Prescripción: El límite de tiempo establecido por la ley dentro del cual el IRS puede determinar impuestos o multas adicionales — normalmente de tres a seis años desde la fecha en que se presenta una declaración de impuestos.

Reembolso de Impuestos: Un reintegro del exceso de impuestos pagados al IRS, que a menudo se emite a los contribuyentes que pagaron de más su obligación tributaria durante el año.

Suspensión Parcial: Existe si (i) los ingresos brutos de la parte afectada de las operaciones del negocio no son inferiores al 10% de los ingresos brutos totales, o (ii) las horas de servicio prestadas por los empleados en esa parte no son inferiores al 10% del total de horas de servicio prestadas por todos los empleados — ambas determinadas utilizando el mismo trimestre calendario de 2019.
Salarios Calificados: Los salarios pagados por un empleador elegible que califican para el ERC, sujetos a ciertas limitaciones y criterios.

Trimestre Calendario Aplicable: Los períodos de tiempo específicos dentro de los cuales se pagan los salarios calificados, que determinan la elegibilidad y el cálculo del ERC.

Nuestros abogados fiscalistas y contadores públicos (CPA) pueden explicarle cómo se aplica cualquiera de estos a su reclamación del ERC.