La One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) fue promulgada como ley el 4 de julio de 2025. Es la legislación más significativa que afecta al Crédito por Retención de Empleados desde que se creó el programa por primera vez.
Las reclamaciones del T3 y T4 de 2021 presentadas después del 31 de enero de 2024 quedan ahora permanentemente rechazadas
Conforme a la Sección 70605(d) de la OBBBA, el IRS tiene legalmente prohibido pagar o reembolsar las reclamaciones de ERC del T3 y T4 de 2021 que se presentaron después del 31 de enero de 2024 — incluso si la empresa realmente era elegible para el crédito. Si su reclamación entra en esta categoría y aún no ha sido pagada, no se pagará.
El plazo de auditoría para el T3 y T4 de 2021 es ahora de 6 años
La OBBBA amplió el plazo de prescripción para las reclamaciones de ERC del T3 y T4 de 2021 a seis años a partir de la más tardía de las siguientes fechas:
- la fecha en que se presentó la declaración original,
- la fecha en que se considera presentada la declaración según las normas vigentes, o
- la fecha en que se recibió el reembolso del ERC.
Las empresas con reclamaciones del T3 o T4 de 2021 deben conservar todos los registros durante al menos seis años a partir de esas fechas.
Ahora se aplica una nueva sanción del 20% a las reclamaciones de reembolso de ERC erróneas
Conforme al § 6676, si se determina que su reclamación de ERC es incorrecta, podría enfrentarse ahora a una sanción del 20% sobre el importe erróneo — además de tener que devolver el crédito más los intereses.
Los promotores de ERC se enfrentan ahora a multas federales
La OBBBA creó una nueva categoría legal denominada “Promotores de COVID-ERTC”, definida como cualquier persona que haya proporcionado ayuda, asistencia o asesoramiento en relación con una reclamación de ERC. Los promotores que no cumplan con los nuevos requisitos de diligencia debida se enfrentan a multas de $1,000 por infracción.