Reclamos de 2020 y 1.º–2.º trimestre de 2021
El plazo de prescripción para auditorías de estos períodos ya ha vencido.
Defensa de Auditorías
Guía de Supervivencia para una Auditoría del ERC
La documentación adecuada es su defensa más sólida. A medida que las auditorías del ERC se vuelven más comunes, aquí le mostramos cómo responder a una Solicitud de Documentos de Información del IRS y mantener su negocio sobre bases firmes.
Póngase en ContactoAunque quizás no sea tan visible de inmediato como otras prioridades del negocio, contar con la documentación adecuada para respaldar su reclamo del Crédito por Retención de Empleados (ERC) es esencial para todos los negocios. Con las auditorías del ERC volviéndose más comunes, es importante asegurarse de que sus reclamos estén bien documentados para mantener la estabilidad financiera.
Si recibe una carta del IRS notificándole que sus reclamos del ERC están siendo auditados, esta puede incluir una Solicitud de Documentos de Información (IDR): una solicitud formal de registros y documentos específicos relacionados con su reclamo. Su primera reacción podría ser de preocupación, pero comprender cómo responder a una IDR le ayudará a navegar el proceso sin contratiempos.
Lo Básico
¿Qué Es una IDR?
Una IDR, también conocida como Formulario 4564, es enviada por el IRS durante una auditoría para solicitar documentación o información adicional. Su propósito es verificar la exactitud de su reclamo examinando los registros que respaldan los ingresos, las deducciones, los créditos y otros conceptos tributarios que ha reportado.
Responder a una IDR de manera puntual y precisa es fundamental. Si no proporciona la documentación solicitada, sus reclamos del ERC podrían ser denegados. Revise la IDR cuidadosamente y trabaje con un profesional tributario especializado en asuntos del ERC para asegurarse de presentar los documentos requeridos a tiempo.
Esté Preparado
Lo Que Probablemente Deberá Proporcionar
Aunque cada IDR puede variar según los detalles de la auditoría, la mayoría de los negocios pueden esperar proporcionar lo siguiente, según corresponda. Por lo general, se dividen en tres categorías:
- Declaraciones de impuestos sobre la nómina del 2.º trimestre de 2020 al 4.º trimestre de 2021 (por ejemplo, Formularios 941, 941-X, etc.).
- Declaraciones federales del impuesto sobre la renta de 2020 y 2021.
- Formularios W-2 de 2020 y 2021.
- Hoja de trabajo 1 del 941 / 941-X utilizada para calcular el ERC.
- Si forma parte de un grupo agregado o afiliado, los mismos formularios de cada miembro del grupo.
- Desglose trimestral de los salarios pagados en 2020–2021, por empleado (según corresponda).
- Estados de resultados o de pérdidas y ganancias trimestrales de 2019–2021.
- Nombres del propietario mayoritario, su cónyuge y sus parientes consanguíneos.
- Nombres de los empleados que recibieron salarios por los que se reclamó el ERC.
- Desglose de cómo se distribuyeron los salarios entre el ERC y los préstamos PPP.
- Solicitud de condonación del préstamo PPP (Formulario 3508).
- Lista de empleados que tomaron licencia por enfermedad o familiar, incluyendo fechas y montos pagados.
- Gastos calificados del plan de salud (si corresponde).
- Cálculo del número promedio de empleados a tiempo completo.
- Para empleadores con más de 100 empleados a tiempo completo en 2019 que reclamaron el ERC para 2020: documentación que demuestre que el ERC se reclamó únicamente por los salarios pagados a los empleados que no estaban trabajando.
- Para empleadores con más de 500 empleados a tiempo completo en 2019 que reclamaron el ERC para 2021: documentación que demuestre que el ERC se reclamó únicamente por los salarios pagados a los empleados que no estaban trabajando.
- Documentación de las órdenes gubernamentales que restringieron las operaciones comerciales debido a la COVID-19, como órdenes que limitaron el comercio, los viajes o las reuniones grupales y que resultaron en la suspensión de las operaciones.
Conservación de Registros
Cuánto Tiempo Debe Conservar sus Registros del ERC
Respaldar su reclamo del ERC es importante incluso si actualmente no está bajo auditoría. Conserve la documentación durante todo el plazo de prescripción, que ahora depende del trimestre.
3.º y 4.º trimestre de 2021
La Ley One Big Beautiful Bill (firmada el 4 de julio de 2025) extendió el período de auditoría a seis años a partir de la fecha más tardía entre:
- la fecha en que se presentó la declaración original,
- la fecha en que se considera presentada la declaración, o
- la fecha en que se recibió el reembolso del ERC.
Conserve todos los registros del ERC de estos trimestres durante al menos seis años a partir de esas fechas.
Nota: La Ley de Alivio Fiscal para las Familias y los Trabajadores Estadounidenses de 2024, que proponía una extensión similar para todos los períodos, nunca fue aprobada por el Senado.
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